重庆XX财务管理咨询有限公司
           经营分析及发展方向企划报告[穿插式节选]

              [为维护企业商业经营安全，策划论案均隐去企业名称。版权归企业所有特此声明]

A公司代理记账业务

开展代理记账业务的优势主要有以下几个方面：

1.人才技术优势。拥有业务较熟的从业人员从事企业会计代账，能及时跟上国家财务、税务法规变化的节拍，对会计知识有一定的认识和理解，有着专业财税代理经验，懂税法、会计核算知识、熟知规范避税的技巧。

2.质量信誉保证。客户自己招聘的会计（包括兼职会计），如果发生漏交税、延期报税的罚款等给委托单位带来损失的过失或过错行为，会计本人一般不承担损失。而代理记账就可以在代理合同中作出相应的规定，如因对新办企业的报税期不了解，延期报税的罚款，则由代理人负担。

3.服务收费低廉。中小企业设置会计岗位，一个会计人员的工资一般在每月二千元多元，而且不包括“四险一金”等保险费用、福利开支，财务负责人的工资高的可达每月四五千元，而代理记账，支付几百元工资费用，就可以享受会计人员的专业化服务。

三、公司代理记账业务的提升：

（一）服务内容的增加

1.服务对象及范围。开展代理记账业务的对象是全方位的，涵盖各个需要单独进行会计核算的单位。业务范围也可以根据委托人的委托需要，提供会计核算、税务申报、建立内部控制等等。

2服务方式。

一般情况下，可安排人员到客户指定地点收取当月做账票据，并对票据进行整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理、税款计算。负责审核的会计人员对账务处理结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制纳税申报表，并对纳税情况与客户沟通。

3.业务收费。公司代理记账业务可以根据各种标准制定收费办法。诸如根据委托单位的行业类别、产值大小、税务的管理要求（小规模企业或一般纳税人企业）、服务的具体要求等标准，来制定具体的收费办法。在具体收取时，可以根据客户的要求面议。结合实际情况，可以采用一次性收取、按固定期限收取（如：按月、按季度、按年等）、预收款方式等收取，也可以视业务量大小协商确定。

二）管理要求

1.代理记账的原则。

在开展代理记账业务时，从业人员应恪守客观、公正、保密的原则。遵守会计法律、法规和国家统一的会计制度，依法履行职责；对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；对委托人示意要求作出的不实会计处理、提供不实会计资料，以及其他不符合法律、法规规定要求的，应当予以拒绝；对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任等。

2.代理记账业务管理

应建立与代理记账业务相适应的质量控制制度，制订严密的规章制度、严格的复核和检查交流制度；制订统一的记账程序和规则。本着对客户认真负责的态度，应订立规范的代理合同，严格的保密制度，完善的客户档案规定，以保证客户账务数据的安全性、完整性、保密性。

3.代理记账业务的风险防范。

在承接代理记账业务时应考虑法律风险。应审慎选择委托单位，并与委托人签订代理合同，明确双方的权利义务，合同条款应包括以下内容：委托人对会计资料真实性、完整性承担责任；明确会计凭证传递程序和签收手续；编制和提供财务会计报告的要求；会计档案保管的要求；双方终止合同应办理的会计交接事宜等。

B公司审计业务

会计和审计是相互关联但各具独立性的工作和服务，技术积累型和价值增值型职业，是经济管理领域会计类专业中的高端需求。经济越发展，会计和审计的前景越美好。

实际上，在现代会计服务领域，除了注册会计师，还需要数倍于注册会计师人员的会计审计从业人员。在经济结构调整和优化，对经济运行质量要求不断提高的新形势下，国家审计需要加强，国家审计力量需要充实。目前，经济领域中问题很多，国审力量远远不能满足对国家机关和国有企、事业单位的经济活动进行全面审计的要求。随着企业竞争的日益加剧，以提高经济效益为主要目标的内部审计越来越受到重视，内审人员需求急剧增长。国家大力发展的民间审计显现了“注册会计师”人才的严重不足。

公司审计工作需要提升的方向：

主要区别 　　业务准则       质量控制准则

性  　质     技术标准       管理标准

作　  用     按照标准，指导具体业务工作，衡量工作本身好坏

 　　        建立内部控制，指导质量控制工作，衡量质量控制的有效性

内　  容    专业胜任能力和业务过程及报告质量的要求各项质量控制应达到的要求

对　  象      执业人员的执业作为

 　　         会计师事务所的管理

二、XX财务管理咨询经营发展规划及产品方向

财务管理咨询公司涉及客户企业经营的每个系统。企业每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生重要联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导和监督，并受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。

财务管理咨询公司的基本概念：

财务管理咨询公司是专业从事企业财务管理工作策划管理和辅导的服务型公司。由在财务管理领域的资深从业人员在充分了解企业自身状况和条件的基础上，为企业量身定制科学、系统、可行的财务管理实施方案，从而降低企业成本、提高企业利润率。　　

财务管理咨询公司基本特点：

专业性，财务管理咨询公司专业从事财务领域的管理实践和模型工具研究，并通过各行业的实践与总结提炼出各具特色的专业理论核心方法论。权威性，财务管理咨询公司的咨询策划顾问均具有丰富的实践经验和扎实的理论基础。              创造性，财务管理咨询运用现代化科学管理思想，结合企业实际，制定针对性的管理咨询方案而非现成工具的简单套用。客观性，制定的财务管理体系与改善方案不受企业内部利益关系的影响，不受个人主观意志的制约。

系统性，站在企业经营角度分析财务管理问题，全面服务于企业整体经营活动，提高企业经营效益。　　

财务管理咨询的基本思路和方法：　　

财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务管理咨询的主要步骤可以归纳为：根据咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。　　

财务管理咨询的分析模型：　

财务管理咨询的分析模型由三部分组成。　　

1.战略性分析。侧重对企业的外部环境展开，目的是掌握以下情况：　

(1)企业所处行业的特征； 　　

(2)企业自身的特征； 　

(3)企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么，发展速度如何，资金利润率是多少，为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少，平均投资额是多少；　　

(4)企业所从事和可能从事的各战略经营领域中，成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么； 　　

(5)企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资条件、行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财*实力； 　　

(6)同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性。 　　

战略性分析的任务是把握企业一般环境、行业环境和金融环境的风险度，成功关键因素，机遇和威胁，为企业的财务管理体系提供筹资、投资和成本管理方面客观的参照标准。　　

2.执行性分析。侧重对企业财务系统展开，目的是掌握以下情况：　

(1)企业财务管理体制的现状； 　

(2)企业资金流动运行及其功能现状(效益性、流动性、安全性)； 　

(3)企业筹资和投资工作及其管理的现状； 　

(4)企业成本及成本管理的现状； 　　

(5)改进企业财务管理现状的条件。 　

执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功能的可行因素。　

3.设计改善方案。

是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。改善方案包括两部分：财务的战略方针和财务的战术管理体系。企业的财务方针属于企业整体战略的一部分。需要解决以下问题： 　　

(1)战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么?侧重点是什么? 　

(2)各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么?侧重点是什么? 　

(3)企业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。 　　

(4)企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。 　　

(5)企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。 　　

财务的管理体系则要解决以下问题：　　

(1)建立与企业经营领域复杂程度、经营和金融风险度相适应的财务管理体制(包括企业组织机构、规章制度等)。 　　

(2)从关键的问题入手、强化资金筹措与使用的业务能力和计划控制能力的具体改进建议。 　　

(3)从关键问题入手，强化成本管理能力的具体改进建议。 　　

双信财务管理咨询公司拓展经营产品和服务范围： 　　

成本控制与改善 　　

财务分析体系建立 　　

内部控制流程设计 　　

财务管理制度建设 　　

财税法律管理与筹划 　　

财务风险管理 　　

企业财务预算管理 　

财务人力资源培训和输出

财务管理咨询诊断　

　资产评估　

　项目工程造价等

财务管理咨询服务步骤：

调研分析，由专业领域内的资深人员通过人员访谈、制度调阅和数据分析等形式对企业的财务管理现状做出全面的诊断和分析，寻找有待完善的主要环节和关键点。财务咨询方案设计，基于先进的财务管理咨询思想、工具、模型及调研分析形成的结果为企业客户设计系统、科学的财务管理工作体系、分析方法、工作流程和管理机制。财务咨询方案培训，将前期设计的财务管理方案中的具体工具、分析模型、工作流程和管理制度提炼编制成工作说明手册，并针对相关工作人员开展面授、研讨、案例分析等形式的培训课程。财务咨询改善方案实施与调整，首先由财务咨询顾问协助企业客户相关部门工作人员将设计好的财务管理方案进行局部试点运行，收集主要问题和反馈意见后对方案进行调整并在企业全系统中全面实施。阶段性工作总结，在财务管理方案全面实施后，对企业财务管理状况进行全面评估，形成书面报告和企业后续工作建议。以此作为企业自身持续工作改善和财务咨询公司跟踪服务的基础。后续跟踪服务，在完成财务管理咨询项目后，财务管理咨询公司将本着对企业客户负责的原则，提供一定期间的跟踪回访服务。主要内容包含针对企业客户日常财务管理的问题解答、持续改善建议、数据分析指导的事项。　　

财务咨询服务形式：　

整体规划，财务咨询方案的设计应基于企业客户的整体业务状况与规划来设计，避免就财务论财务的单一方案设计。分步实施，为提高财务咨询方案的可行性，在方案的实施中应采用分步骤、分模块、从局部到整体的实施方式，避免一次性大幅度改革给企业客户带来的负面影响和工作负担。阶段验收，为确保咨询方案的实际效果，财务咨询公司和企业客户高层在每个阶段性实施后会对实施的人员、工作流程、制度、工作方法与工具模型等进行阶段验收，整理问题、提出改进方案以确保咨询效果的最大化。风险共担，为降低企业客户开展财务咨询项目的成本压力和过程风险，一些国际领先的财务管理咨询公司采用风险共担的方式，将企业客户的业务成本降低和利润上升与咨询费用相挂钩，以确保企业收益。　

财务管理咨询的预期效果：通过一系列科学，系统的方法对企业的财务经营状况进行全面的调查分析，找出企业在财务管理方面的问题，并提出相应的改进措施，以支持企业经营战略的实现；　　

通过一系列的改善措施使财务管理规范化，从而提升企业的财务管理能力以及财务职能在企业管理中的地位；　　

完善企业财务会计职能的基础上，向财务管理会计职能转化，充分发挥财务管理的效率和作用；　

　建立管理会计信息系统，实现业务数据与财务数据的有效集成，为企业内部高层的经营决策提供重要依据。

【略】

文件编号：2011091601

文件名称；重庆XX财务管理咨询有限公司

经营分析及发展方向企划报告

合计页码：单面32页原始文件

机密级别：A级保密

存档部门：总经理办公室

文档管理：

签署审核：